De commissie BBV doet de aanbeveling om in het verplichte overzicht incidentele baten en lasten in de programmabegroting en -jaarrekening te werken met een grensbedrag voor het opnemen van de incidentele baten en lasten. Wij hebben dit grensbedrag gesteld op € 500.000. Vanaf dit bedrag worden de incidentele baten en lasten afzonderlijk, gespecificeerd opgenomen. Aanvullend worden ook incidentele baten en lasten lager dan dit grensbedrag samengebundeld onder 'overige baten of lasten'. Bij de beoordeling of iets incidenteel of structureel is, is de aard van bate of last bepalend. Een en ander conform de notitie incidentele baten en lasten van de commissie BBV en de handreiking verduidelijking structurele en incidentele baten en lasten van de provincies.
Het overzicht van incidentele baten en lasten in de programmabegroting moet de gebruiker ondersteunen in zijn oordeelsvorming over de mate waarin de begroting structureel en reëel in evenwicht is. Een min in de telling geeft aan dat er meer structurele baten zijn dan structurele lasten: structureel begrotingsevenwicht. De verschillenanalyse tussen begroting en rekening moet de gebruiker van de jaarrekening ondersteunen in zijn oordeelsvorming over de aard van de verschillen.
Het jaarrekeningresultaat 2023 bestaat uit de volgende incidentele baten en lasten.
Tabel 1 - Overzicht Incidentele lasten 2023 | Bedragen x € 1.000 | |||
Dekking middels | Incidentele lasten | Program-ma | Actuele begroting 2023 | 2023 werkelijk |
|---|---|---|---|---|
SPUK | SPUK voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis (2023 t/m 2026) | 1+2 | 1.849 | 1.331 |
Subsidie | Winterfonds, tijdelijke regeling | 1 | 572 | 712 |
SPUK | Meerkosten energie openbare zwembaden, betreft een tijdelijke regeling | 1 | - | 702 |
Incidentele middelen AU | Onderwijshuisvesting Oekraïners | 1 | 130 | 566 |
Overige lasten | 1 | 1.219 | 1.225 | |
SPUK | SPUK Integraal Zorgakkoord (IZA), betreft tijdelijke middelen | 2 | - | 2.354 |
SPUK | Onderwijsvertraging COVID-19 t/m 2025 | 2 | 700 | 658 |
Overige lasten | 2 | 774 | 560 | |
SPUK | Opvang Oekraïners, betreft tijdelijke opvang | 3 | 11.554 | 8.476 |
Mei 22, sept 22 en dec 22 | Energietoeslag, betreft tijdelijke ondersteuning inwoners | 3 | 907 | 4.155 |
COA | Crisis Noodopvang besluit tot tijdelijke opvang | 3 | 2.800 | 2.768 |
Algemene uitkering en subsidies | ArbeidsMarktRegio/Regionaal mobiliteitsteam, betreft tijdelijke projecten | 3 | 2.883 | 2.524 |
Subsidie en Algemene middelen | Proeftuin Toekomstscenario kind- en gezinsbescherming, betreft tijdelijk project | 3 | 1.430 | 1.055 |
Overige lasten | 3 | 3.239 | 2.219 | |
Diversen | Betreft de lasten binnen de grondexploitaties Werken, deze zijn naar aard incidenteel. | 4 | 15.781 | 10.555 |
Subsidie | Regio Deal Foodvalley, betreft tijdelijke projecten | 4 | - | 4.769 |
Overige lasten | 4 | 1.683 | 866 | |
Diversen | Betreft de lasten binnen de grondexploitaties Wonen, deze zijn naar aard incidenteel. | 5 | 29.244 | 18.708 |
Reserve Cofinanciering/ Subsidie | Aanpak natuurgebied De Ginkel, betreft tijdelijk project | 5 | 2.759 | 2.284 |
Overig | Afboeken boekwaarde bij incidentele grondverkoop | 5 | - | 655 |
SPUK Energiearmoede | Subsidie Energiearmoede, betreft een tijdelijke regeling voor inwoners | 5 | 942 | 546 |
Overige lasten | 5 | 3.479 | 1.881 | |
Overige lasten | 6 | 40 | 57 | |
Overige lasten | 7 | 100 | 5 | |
Inkomsten derden en subsidie | Betreft Vitale Vakantieparken betreft tijdelijke projecten | 8 | 2.721 | 1.973 |
Inkomsten derden en subsidie | Veluwe op 1, betreft tijdelijke projecten | 8 | 794 | 940 |
Overige lasten | 8 | 2.578 | 1.287 | |
88.178 | 73.831 | |||
Tabel 2 - Overzicht Incidentele baten 2023 | Bedragen x € 1.000 | |||
Middelen verkregen middels | Incidentele baten | Programma | Actuele begroting 2023 | 2023 werkelijk |
|---|---|---|---|---|
SPUK (Specifieke Uitkering Rijk) | SPUK voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis (2023 t/m 2026). | 1+2 | 1.849 | 1.331 |
SPUK | Meerkosten energie openbare zwembaden, betreft tijdelijke middelen | 1 | - | 702 |
Subsidie | Winterfonds, betreft tijdelijke middelen | 1 | 572 | 571 |
Overige baten | 1 | 541 | 866 | |
SPUK | Integraal Zorgakkoord (IZA), betreft tijdelijke middelen | 2 | - | 2.354 |
SPUK | Onderwijsvertraging COVID-19 t/m 2025 | 2 | 700 | 658 |
Overige baten | 2 | 236 | 210 | |
SPUK | Opvang Oekraïners, betreft tijdelijke middelen | 3 | 11.439 | 11.598 |
COA | Crisis Noodopvang CNO, betreft tijdelijke middelen | 3 | 2.800 | 2.618 |
Subsidie | ArbeidsMarktRegio/Regionaal mobiliteitsteam, betreft tijdelijke middelen | 3 | 364 | 1.352 |
Subsidie | Proeftuin Toekomstscenario kind- en gezinsbescherming, betreft tijdelijke middelen | 3 | 1.170 | 1.033 |
Sept 22 en mei 23 Overschot energietoeslag | Noodfonds bestaanszekerheid, betreft tijdelijke middelen | 3 | 1.000 | 1.000 |
Meicirc., sept.circ, en dec.circ. 2022 | Energietoeslag, betreft tijdelijke middelen | 3 | 907 | 907 |
SPUK | Vroegtijdig schoolverlaten, betreft tijdelijke middelen | 3 | - | 883 |
Overige baten | 3 | 2.329 | 2.507 | |
Diversen | Betreft de baten binnen de grondexploitaties Werken, betreft tijdelijke middelen | 4 | 15.793 | 3.578 |
SPUK | Regio Deal Foodvalley, betreft tijdelijke middelen | - | 2.640 | |
Overige baten | 4 | 240 | 193 | |
Diversen | Betreft de baten binnen de grondexploitaties Wonen, betreft tijdelijke middelen | 5 | 28.348 | 17.782 |
Overig | Betreft incidentele grondverkoop | 5 | - | 655 |
SPUK | Subsidie Energiearmoede, betreft tijdelijke middelen | 5 | 942 | 456 |
Overige baten | 5 | 2.113 | 1.726 | |
Overige baten | 6 | 23 | 23 | |
Overige baten | 7 | - | 313 | |
Decembercirculaire | Energietoeslag, betreft tijdelijke middelen | 8 | - | 3.248 |
Subsidie | Betreft Vitale Vakantieparken, betreft tijdelijke middelen | 8 | 2.721 | 1.973 |
Subsidie | Betreft Vitale Vakantieparken betreft tijdelijke projecten. | 8 | 794 | 940 |
Voorziening | Incidentele vrijval voorziening Verlofsparen | 8 | - | 625 |
Overige baten | 8 | 781 | 1.246 | |
75.662 | 63.988 | |||
Tabel 3 - Overzicht van incidentele baten en lasten | Bedragen x € 1.000 | ||
Actuele Begroting 2023 | Werkelijk 2023 | ||
Saldo lasten -/- baten - startpunt begroting | 5.584 | -5.127 | Jaarrekeningresultaat (per 23-2-2024). |
Af: Incidentele lasten - programma's | -88.178 | -73.831 | Zie tabel hierboven. |
Bij: Incidentele baten - programma's | 75.662 | 63.988 | Zie tabel hierboven. |
-6.932 | -14.970 | ||
Af: Incidentele toevoeging aan reserves | -43.053 | -44.510 | Dit betreffen alle stortingen in de reserves exclusief de reserves kapitaallasten, reserve Bedrijfsmiddelen en de reserves waarvan de gemeente structureel alleen de rente onttrekt ter dekking van algemene lasten. |
Bij: Incidentele onttrekking aan reserves | 45.403 | 42.995 | Dit betreffen alle onttrekkingen aan de reserves exclusief de reserves kapitaallasten, reserve Bedrijfsmiddelen en de reserves waarvan de gemeente structureel alleen de rente onttrekt ter dekking van algemene lasten. |
Structureel saldo van de begroting | -4.582 | -16.485 | -/- getal, dus meer structurele baten dan lasten. |