Balans en toelichting

Onder de vlottende passiva worden afzonderlijk opgenomen de netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en de overlopende passiva.

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar
Onder dit vlottende passiva balansonderdeel zijn de betalingsverplichtingen opgenomen die de gemeente binnen één jaar moet voldoen.

Kasgeldleningen aangegaan bij openbare lichamen
De gemeente is vanwege haar korte termijn financieringsbehoefte een 6-maands (voor de periode van 24 november 2023 tot 24 mei 2024) kasgeldlening aangegaan met de gemeente Zwolle voor € 25 miljoen.

Bankrekeningen
Bankrekeningen met een debetsaldo, in alle gevallen bij de BNG Bank NV, worden aangemerkt als vlottende schuld. Bij het overschrijden van de kredietlimiet (€ 15,0 miljoen vanaf 1 april 2022) is een toeslagrente van 5% verschuldigd over het bedrag van de overschrijding. Bij een verwachte debetstand van het totaal van alle bankrekeningen voor een langere periode (plusminus 30 dagen) wordt overgegaan tot het sluiten van een kasgeldlening. Gedurende het verslagjaar zijn meerdere kasgeldleningen afgesloten om te voorzien in de korte termijn financieringsbehoefte. Het rentepercentage voor kasgeldleningen is in de loop van 2023 verder gestegen en op dit moment zelfs hoger dan het rentepercentage voor langlopende leningen. Dit vraagt van de treasurycommissie, bij het voorzien in de financieringsbehoefte, een zorgvuldige afweging tussen het aantrekken van middelen op korte (korter dan één jaar) en/of lange termijn (één jaar of langer).

Overige schulden
De overige schulden bestaan voornamelijk uit crediteurenfacturen, die op 2023 gedateerd en in 2024 betaalbaar gesteld zijn, voor levering van goederen en/of diensten in 2023. Deze beslaan in totaal € 30,1 miljoen (2022: € 8,5 miljoen), namelijk ProRail project spoorzone € 22,7 miljoen en overige crediteuren € 7,1 miljoen.
Verder worden de van cliënten Schuldhulp- en Dienstverlening in beheer genomen gelden om schuldeisers en/of crediteuren te betalen als overige schulden verantwoord (2023: € 1,7 miljoen; 2022: € 1,5 miljoen).
 
Vennootschapsbelasting
De verwachte VPB-last 2023 voor reclameconcessies, huurovereenkomsten van de benzineverkooppunten en ambtenarenhypotheken bedraagt in totaal € 169.000. Hiernaast is er een suppletie gedaan voor de jaren 2021 en 2022 op basis van jurisprudentie voor € 83.000 voor de benzineverkooppunten. Meer informatie is te vinden in paragraaf 4.2.5 Vennootschapsbelasting.

Overlopende passiva
Onder de overlopende passiva worden de nog te betalen en de vooruit ontvangen bedragen opgenomen. De vooruit ontvangen bedragen zijn in de balans uitgesplitst naar voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel en de overige vooruit ontvangen bedragen. Voor de eerstgenoemde categorie is in de balans een verdere uitsplitsing gemaakt naar van Europese overheidslichamen, van het Rijk en van overige Nederlandse overheidslichamen vooruit ontvangen voorschotbedragen.

Nog te betalen bedragen
Voor een totaal van € 51,7 miljoen zijn er op basis van aangegane verplichtingen in 2023 prestaties geleverd. Betaling van deze leveringen zal voornamelijk in 2024 plaatsvinden. De specificatie van dit onderdeel van de overlopende passiva bevat de volgende grote posten:

• Afdracht loonheffing en premies salarissen december 2023   € 5,8 miljoen
• Diverse uitkeringen Sociaal Domein (onder andere Participatiewet)   € 4,1 miljoen
• Door te zetten ‘WMO’-gelden vanuit centrumgemeente   € 4,0 miljoen
• Door te zetten ‘Beschermd Wonen’-gelden vanuit centrumgemeente    € 2,2 miljoen
• Afrekeningen ten behoeve van afsluiten plannen Grondzaken   € 2,0 miljoen
• Afrekening specifieke uitkering gemeentelijk onderwijsachterstandenbeleid   € 1,6 miljoen

Te betalen rente
Een administratieve boeking ad € 1,7 miljoen is nodig om de rentelasten van de leningen o/g te verantwoorden in het jaar waar ze betrekking op hebben. De juiste rentelast (en niet de betaalde rente) komt hierdoor in de exploitatie en daarmee in het resultaat.

Voorfinancieringen specifiek bestedingsdoel
Van Europese en/of Nederlandse overheidslichamen zijn als voorfinanciering uitkeringen ontvangen met een meerjarig, specifiek bestedingsdoel. De uitkeringen staan gecategoriseerd naar bestedingsdoel in onderstaande tabel.

Overige vooruit ontvangen bedragen
De balanspost overige vooruit ontvangen bedragen ter grootte van € 1,7 miljoen op 31 december 2023 bestaat uit ontvangsten in het verslagjaar die betrekking hebben op het boekjaar 2024. Hiervan is € 0,9 miljoen gerelateerd aan verkoopfacturen voor het jaar 2024.